مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا چگونه است؟

نکات کلیدی

• در کانادا، ارز دیجیتال به عنوان دارایی در نظر گرفته می شود. بسته به ماهیت تراکنش و هدف آن، سود رمزنگاری می تواند به عنوان سود سرمایه یا درآمد مشمول مالیات باشد.
• تراکنش‌های رمزنگاری خاص مشمول مالیات هستند، از جمله فروش، مبادله و استفاده از کریپتو برای خرید. درآمد حاصل از کریپتو از طریق استخراج یا پرداخت نیز مشمول مالیات است.
• نرخ های مالیات فدرال در سراسر کانادا اعمال می شود، اما نرخ های استانی متفاوت است. درآمد کسب و کار از کریپتو کاملا مشمول مالیات است، در حالی که تنها 50 درصد از سود سرمایه مشمول مالیات است.
• کانادایی ها برای کاهش بدهی مالیاتی می توانند زیان های سرمایه از ارزهای دیجیتال را در مقابل سودهای خود جبران کنند. گاهی اوقات، اگر مدارک کافی ارائه شود، رمز ارز گم شده یا دزدیده شده ممکن است به عنوان ضرر سرمایه ادعا شود.

کانادا رویکردی فعال در قبال مالیات کریپتو اتخاذ کرده است. رژیم مالیاتی برای کریپتو مطابق با فناوری به سرعت در حال توسعه طراحی شده است و در عین حال آن را تا حد امکان به مالیات جریان اصلی در مورد مالیات بر درآمد و مالیات بر عایدی سرمایه نزدیک نگه می دارد.

در کانادا، ارز دیجیتال به عنوان یک دارایی طبقه‌بندی می‌شود، به این معنی که تراکنش‌های رمزنگاری – مانند خرید یا فروش – مشمول مالیات بر درآمد هستند، در صورتی که درآمد ایجاد کنند یا مالیات بر عایدی سرمایه در صورتی که تحت فعالیت‌های سرمایه‌گذاری قرار گیرند. پیامدهای مالیاتی بر اساس نوع تراکنش و نحوه به دست آوردن رمزارز متفاوت است.

این راهنمای مالیاتی کریپتو کانادا در سال 2024 نحوه ارزهای دیجیتال مانند بیت کوین را توضیح می دهد بیت کوین و اتریوم مشمول مالیات هستند. این شامل مراحل برای ساکنان کانادا، از سود سرمایه در فروش کریپتو گرفته تا درآمد حاصل از استخراج یا سهام است. شما می دانید که چه معاملاتی مشمول مالیات هستند، چگونه تعهدات خود را محاسبه کنید و چه زمانی آنها را گزارش دهید.

بررسی اجمالی مالیات کریپتو در کانادا

هر سودی که از تراکنش‌های ارز دیجیتال به دست می‌آورید مشمول مالیات بر درآمد به عنوان درآمد کسب و کار یا سود سرمایه است. بنابراین، تعیین اینکه آیا تراکنش‌های ارز دیجیتال شما تحت عملیات تجاری یا سود سرمایه هستند، مهم است. 100٪ درآمد کسب و کار مشمول مالیات است، در حالی که 50٪ از سود سرمایه مشمول مالیات است.

از آنجایی که ارز دیجیتال به عنوان ارز دیجیتال در کانادا پذیرفته نمی شود، پرداخت برای کالاها یا خدمات با رمزارز به عنوان مبادله کالا در نظر گرفته می شود و پیامدهای مالیاتی مرتبط با آن دارد. مالیات دهندگان کانادایی که کالا یا خدمات را در ازای ارز دیجیتال دریافت می کنند، ممکن است بر اساس تغییر ارزش ارز دیجیتال از زمان خرید، افزایش سرمایه یا ضرر را تجربه کنند.

کانادا نرخ مالیات جداگانه ای برای سود کوتاه مدت و بلندمدت ارزهای دیجیتال ندارد. این سودها بر اساس نرخ مالیات بر درآمد فدرال و استانی شما مشمول مالیات می شوند.

آخرین مهلت تشکیل پرونده مالیاتی برای اکثر افراد 30 آوریل پس از پایان سال مالیاتی است. افراد خوداشتغال تا 15 ژوئن فرصت دارند و مهلت برای افراد متوفی ممکن است متفاوت باشد.

نرخ مالیات فدرال و استانی کریپتو در کانادا

نرخ‌های مالیات فدرال در سراسر کانادا در نظر گرفته می‌شود، در حالی که نرخ‌های مالیات استانی در هر استان متفاوت است.

در اینجا نرخ مالیات بر درآمد فدرال رایج در کانادا برای سال مالی 2023 و 2024 آمده است:

آیا می دانستید؟ هنگامی که در یک نظرسنجی در مورد مالیات بر ارزهای دیجیتال پرسیده شد ، 46.5٪ از پاسخ دهندگان در کانادا موافق، 34.3٪ مخالف بودند، و 19.2٪ نظر قوی نداشتند.

نرخ مالیات استانی در کانادا

هر استان در کانادا نرخ مالیات متفاوتی دارد. شما باید مالیات رایج در ایالت خود را تعیین کنید و آن را به نرخ مالیات فدرال اضافه کنید تا به نرخ مالیات تجمعی خود برسید.

استان‌های کانادا شامل نیوفاندلند و لابرادور، جزیره پرنس ادوارد، نوا اسکوشیا، نیوبرانزویک، کبک، انتاریو، مانیتوبا، ساسکاچوان، آلبرتا و بریتیش کلمبیا و همچنین سه قلمرو: یوکان، سرزمین‌های شمال غربی و نوناووت هستند.

در اینجا یک مثال برای نشان دادن نحوه محاسبه مالیات کریپتو در کانادا آورده شده است:

• با زندگی در آلبرتا، کانادا، 10000 دلار افزایش سرمایه ارز دیجیتال به دست می آورید.
• آژانس درآمد کانادا (CRA) شما را ملزم می کند که بر روی نیمی از این سود مالیات بپردازید و مبلغ 5000 دلار را برای شما تعیین می کند.
• شما مالیات فدرال 15% و مالیات استان آلبرتا را 10% می پردازید که در مجموع 25% نرخ مالیات بر 5000 دلار است.
• بنابراین، 25٪ از 5000 دلار = 1250 دلار، که مالیاتی است که بر روی سود سرمایه خود می پردازید.

تعیین رویدادهای مشمول مالیات در کانادا

در کانادا، تراکنش‌های ارز دیجیتال بر اساس «رویدادهای مشمول مالیات» خاص مشمول مالیات می‌شوند. برخی از فعالیت ها ممکن است منجر به سود سرمایه یا تعهدات مالیات بر درآمد شود. در اینجا رویدادهای مالیاتی اولیه در کانادا آمده است:

• فروش کریپتو برای فیات: بسته به ارزش گذاری در زمان فروش، هنگام فروش کریپتو به دلار کانادا یا هر ارز فیات دیگر، بر سود یا زیان خود مشمول مالیات می شوید.
• مبادله ارز دیجیتال خود با ارز دیگر: وقتی یک دارایی رمزنگاری را که در اختیار دارید با دیگری مبادله می کنید، بر سود شما مشمول مالیات می شود. هر گونه سود یا زیان با استفاده از درآمد حاصل از فروش ارز دیجیتال اصلی به دلار کانادا محاسبه می شود.
• استفاده از رمزنگاری برای خرید کالا یا خدمات: استفاده از ارز دیجیتال برای خرید کالا یا خدمات مشمول مالیات است. شما باید هرگونه افزایش یا کاهش در ارزش ارز دیجیتال خود را بین زمان خرید و زمان خرج کردن گزارش دهید.
• کسب درآمد کریپتو: اگر رمز ارز را از طریق استخراج، سهام یا پرداخت خدمات خود به دست آورده اید، درآمد محسوب می شود. شما باید این درآمد را بر اساس ارزش بازار منصفانه کریپتو (FMV) در زمان دریافت گزارش دهید.

آیا می دانستید؟ بیشتر سرمایه‌گذاران کریپتو کانادایی از جدول 3 – سود سرمایه برای گزارش سودهای سرمایه مرتبط با کریپتو استفاده می‌کنند. با این حال، اگر فعالیت های رمزنگاری شما یک کسب و کار است، باید آنها را در فرم T2125 گزارش دهید و مالیات بر درآمد بپردازید.

درآمد کسب و کار در کانادا در زمینه کریپتو چیست؟

تعریف CRA از درآمد کسب و کار از ارزهای دیجیتال تا حدودی مبهم است. به صورت موردی مشخص می کند که آیا فعالیت های رمزنگاری شما درآمد کسب و کار یا سود سرمایه را تشکیل می دهد. این به این معنی است که یک معامله شما ممکن است به عنوان درآمد تجاری طبقه بندی شود، در حالی که معامله بعدی ممکن است سود سرمایه باشد.

هرچه تجارت رمزنگاری شما فعال تر و سودآورتر باشد، احتمال اینکه سود شما به جای سود سرمایه، درآمد کسب و کار در نظر گرفته شود، بیشتر است.

طبق CRA، شاخص های زیر درآمد کسب و کار را نشان می دهد:

نحوه محاسبه سود ارز دیجیتال در کانادا

هنگام محاسبه مالیات کریپتو در کانادا، اولین قدم این است که تعیین کنید که آیا مالیات بر 50 درصد سود سرمایه شما قابل پرداخت است یا اگر یک معامله گر حرفه ای کریپتو هستید یا کریپتو را به عنوان یک تجارت می فروشید، 100 درصد است.

سود برای معامله گران فردی

دولت 50 درصد از سودی را که از فروش رمزنگاری خود به دست می آورید، مالیات می دهد. در اینجا یک مثال ساده برای کمک به درک نحوه عملکرد آن آورده شده است.

• شما به ارزش 1000 دلار اتر (ETH) خریداری می کنید.
• شما آن را به قیمت 1500 دلار می فروشید.
• شما 250 دلار مالیات بدهکار خواهید بود که 50 درصد از کل سود 500 دلاری است.

روش مبنای هزینه برای محاسبه سود و زیان سرمایه

CRA به روش مبتنی بر هزینه تعدیل شده برای محاسبه سود و زیان سرمایه کریپتو شما نیاز دارد. هنگام در نظر گرفتن هزینه اصلی دارایی‌های کریپتو شما، هزینه‌های مرتبط را در نظر می‌گیرد.

شما می توانید مبنای هزینه خود را با استفاده از FMV دارایی در زمان خرید یا FMV پایان سال، هر کدام کمتر است، تعیین کنید.

اگر دارایی‌های ارزهای دیجیتال متنوعی دارید، می‌توانید کل سبد خود را بر اساس FMV پایان سال ارزش گذاری کنید. CRA پیشنهاد می‌کند از روش مبتنی بر هزینه متوسط ​​استفاده کنید، که شامل قانون ضرر سطحی در صورت داشتن چندین دارایی کریپتو است. قانون ضرر سطحی مالیات دهندگان را از ادعای زیان سرمایه در دارایی های کریپتو در صورت خرید مجدد دارایی های مشابه ظرف 30 روز پس از فروش، باز می دارد.

اگر کریپتو را به صورت رایگان، مثلاً از طریق ایردراپ یا هدیه به دست آورید، مبنای هزینه شما صفر خواهد بود. بنابراین، هر فروش بعدی منجر به سود سرمایه مشمول مالیات معادل قیمت فروش کامل خواهد شد.

مالیات رمزنگاری در کانادا بر معامله گران و مشاغل حرفه ای

در کانادا، اگر شما به عنوان یک تجارت یا یک تاجر حرفه ای تجارت می کنید، تمام سودها به عنوان درآمد کسب و کار تلقی می شود تا سود سرمایه. این بدان معناست که شما نمی توانید از نرخ 50 درصدی سود سرمایه بهره مند شوید. در عوض، 100٪ از سود شما مشمول مالیات بر درآمد با نرخ های تجاری است. مبلغ مشمول مالیات بر اساس FMV دارایی‌های کریپتو در هنگام دریافت یا معامله محاسبه می‌شود.

در اینجا مثالی از نحوه تأثیر مالیات بر کریپتو بر معامله گران و مشاغل حرفه ای آورده شده است.

• شما 10000 دلار بیت کوین (BTC) خریداری می کنید.
• شما آن را به قیمت 15000 دلار می فروشید.
• شما 5000 دلار مالیات بدهکار خواهید بود که 100٪ از کل سود 5000 دلاری است.

معافیت های مالیاتی کریپتو در کانادا

در کانادا، برخی از فعالیت ها از مالیات معاف هستند. نگه داشتن ارز دیجیتال بدون انجام هیچ گونه معامله ای منجر به رویداد مالیاتی نمی شود. جابجایی ارز دیجیتال بین کیف پول های رمزنگاری شما بدون مالیات است، زیرا هیچ فروش یا تبدیلی در کار نیست.

Crypto در کانادا معاف از مالیات است اگر:

• کریپتو را با ارز فیات بخرید و آن را نگه دارید
• کریپتو را بین کیف پول خود جابجا کنید
• رمز ارز را به عنوان هدیه دریافت کنید
• یک سازمان غیرمتمرکز مستقل (DAO) ایجاد کنید .

آیا می دانستید؟ در روزهای ابتدایی رمزارزها، ماهیت ناشناس تراکنش های بلاک چین، شناسایی طرف های دخیل در معاملات ارزهای دیجیتال را برای مقامات مالیاتی دشوار می کرد.

جبران ضررهای سرمایه ارزهای دیجیتال در کانادا

اگر در حین تجارت کریپتو در کانادا ضرری متحمل شده اید، نیازی به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه نخواهید داشت. می توانید از زیان سرمایه برای کاهش صورت حساب مالیاتی خود استفاده کنید.

برای کاهش کل بدهی مالیاتی خود می توانید زیان سرمایه خود را از سود سرمایه خود در سال مالیاتی کسر کنید.

زیان سرمایه شما نیز مشمول قانون 50 درصد برای سود سرمایه است. این بدان معناست که شما فقط می توانید نیمی از ضرر خالص سرمایه خود را در یک سال مالیاتی خاص کسر کنید. می توانید این مبلغ را به سال های مالی بعدی حمل کنید تا درآمدهای آتی را جبران کنید. این قانون همچنین به شما این امکان را می دهد که نیمی از زیان سرمایه خود را برای جبران سودهای آتی در صورتی که در یک سال معین هیچ سود سرمایه ای ندارید، به جلو ببرید.

جریمه فرار مالیاتی کریپتو در کانادا

اگر مالیات کریپتو خود را نمی پردازید، سازمان مالیاتی ممکن است از شما بخواهد که مبلغی را که بدهکار هستید، همراه با جریمه و نرخ بهره سنگین بپردازید. ممکن است در نهایت تمام چیزهایی را که به دست آورده اید و همچنین بیشتر از دست بدهید.

در کانادا، فرار از پرداخت مالیات بر روی ارزهای رمزنگاری شده مجازات سختی دارد و حتی ممکن است زندانی شوید. CRA دارای میزان محکومیت در حدود 90٪ است. وب سایت CRA تحریم های احتمالی زیر را برای فرار مالیاتی درج می کند:

• جریمه ای معادل 200% مالیات های اجتناب شده به اضافه مبلغ اضافی فرار شده
• پنج سال زندان
• حداکثر مجازات برای تقلب مالیاتی 14 سال زندان است
• محدودیت در سفر

آیا آژانس های نظارتی کانادا می توانند تراکنش های رمزنگاری را ردیابی کنند؟

در واقع، آنها می توانند. حتی با وجود اینکه ارز رمزنگاری شده تا حدی ناشناس است، آژانس‌های نظارتی مانند CRA می‌توانند تراکنش‌ها را ردیابی کنند. صرافی‌های ارزهای دیجیتال باید CRA را از تراکنش‌های بالاتر از 10000 دلار برای حفظ انطباق مطلع کنند.

برای تراکنش های زیر این آستانه، صرافی های رمزنگاری در کانادا باید اطلاعات مشتریان را جمع آوری کنند. آژانس های نظارتی ممکن است در صورت لزوم اطلاعات را از صرافی ها جستجو کنند. برای اطمینان از انطباق در کانادا، مهم است که تمام معاملات خود را با جزئیات به آژانس های نظارتی فاش کنید و شفافیت را حفظ کنید.

مالیات بر رمز ارز گم شده یا دزدیده شده در کانادا

بازیابی رمزنگاری گمشده یا دزدیده شده معمولاً به دلیل ماهیت غیرقابل تنظیم بازار چالش برانگیز است. اما اگر مالیات‌دهنده کانادایی هستید، ممکن است بتوانید در صورت گم شدن یا دزدیده شدن رمزنگاری شما، از مالیات خود خسارت سرمایه دریافت کنید.

CRA راهنمایی خاصی در مورد از دست دادن کریپتو ارائه نکرده است. با این حال، به مالیات دهندگان این امکان را می دهد که در صورت از دست دادن رمز ارز به دلیل سرقت یا از دست دادن ناخواسته آن، از دست دادن سرمایه کسر کنند. بنابراین، منطقی است که فرض کنیم رمزارز گم شده یا دزدیده شده می تواند مانند سایر دارایی ها، از دست دادن سرمایه در نظر گرفته شود. برای ادعای این ضرر باید مدارک قابل توجهی مانند رسید و آدرس کیف پول ارائه دهید.

اگر بتوانید کریپتوی گمشده خود را بازیابی کنید، مانند بازپرداخت مبادله برای سرقت، ممکن است واجد شرایط ادعای ضرر سرمایه نباشید. در صورت کشیدن فرش ، جایی که سکه‌ها را نگه می‌دارید اما ارزش خود را از دست داده‌اند، ممکن است نتوانید ادعای ضرر کریپتو نیز داشته باشید.