چهارچوب گزارش دارایی رمزنگاری شده (CARF): آنچه سرمایه گذاران باید بدانند

نکات کلیدی

• دستورالعمل DAC8 اتحادیه اروپا، CASP ها را با همسویی با چارچوب CARF OECD در سیستم گزارش مالیاتی ادغام می کند. این امر شفافیت بیشتری را در تراکنش های رمزنگاری تحت CRS تضمین می کند.
• CASPهایی که به مشتریان اتحادیه اروپا خدمت می کنند باید در یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا، از جمله ارائه دهندگان غیر اتحادیه اروپا، ثبت نام کنند. عدم انطباق منجر به قرار گرفتن در لیست سیاه ESMA می شود و نظارت نظارتی سخت گیرانه تری را اعمال می کند.
• CASPها موظفند مبادلات کریپتو فیات، معاملات کریپتو به کریپتو، پرداخت های خرده فروشی و نقل و انتقالات قابل توجه را گزارش کنند. جزئیات معاملات، از جمله ارزش دارایی ها و انواع معاملات، باید به ارزهای رسمی گزارش شود.
• DAC8 شروع به درخواست گزارش برای سالهای مالیاتی از اول ژانویه 2026 می کند، اما آخرین مهلت برای اولین دور گزارش (برای سال مالیاتی 2026) در واقع 31 ژانویه 2027 خواهد بود.

شورای اتحادیه اروپا، بدنه جمعی از وزرای دارایی اتحادیه اروپا، دستورالعمل اصلاح شده همکاری اداری (DAC) 8 را در 16 مه 2023 با هدف گنجاندن ارائه دهندگان خدمات دارایی رمزنگاری شده (CASP) در سیستم گزارش مالیاتی تصویب کرد . این دستورالعمل قصد دارد دارایی‌های رمزنگاری شده را تحت استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS)، چارچوب شفافیت مالیاتی فعلی قرار دهد و دامنه و کیفیت داده‌های آن را بهبود بخشد.

CRS بر اساس چارچوب گزارشگری دارایی های رمزنگاری شده (CARF) سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) است. CARF در آگوست 2022 توسط G20 تأیید شد و در اکتبر 2022 منتشر شد. در حالی که شامل بندهایی برای اشکال مختلف گزارشگری مالی، مانند سود سهام غیر نگهبانی و تصمیمات خاص فرامرزی است، DAC8 همچنین شامل مقرراتی برای مبادلات رمزنگاری و ارائه دهندگان کیف پول است .

این دستورالعمل‌ها تصدیق می‌کنند که ظهور دارایی‌های کریپتو کنترل‌نشده ممکن است شفافیت مالیاتی جهانی را خنثی کند. CARF و DAC8 به واسطه‌های بازار دیجیتال در بریتانیا و سایر کشورهای شرکت‌کننده در CARF نیاز دارند تا بررسی‌های لازم را روی مشتریان انجام دهند، داده‌های مربوط به تراکنش‌ها و نقل و انتقالات را جمع‌آوری کنند و آن را با مقامات مالیاتی به اشتراک بگذارند.

DAC8 ارسال گزارش‌ها را برای سال‌های مالیاتی که از سال 2026 شروع می‌شود اجباری می‌کند. اما لازم نیست اولین گزارش را تا 31 ژانویه 2027 ارسال کنید. برای پیمایش موفقیت‌آمیز این پیشرفت‌ها، سرمایه‌گذاران بریتانیا باید درک کنند که CARF چگونه بر کریپتوها تأثیر می‌گذارد. الزامات گزارش و انطباق

این مقاله جنبه‌های مختلف CARF و DAC8 را مورد بحث قرار می‌دهد، از جمله الزامات ثبت نام CASP، اقدامات انجام شده برای اجرای CARF در اتحادیه اروپا، و افرادی که اطلاعات مربوطه را جمع‌آوری و گزارش می‌کنند. همچنین در مورد اقداماتی که باید توسط ارائه دهندگان خدمات در مورد قوانین DAC8 انجام شود، اطلاع رسانی می کند.

CARF چیست؟

مجمع جهانی OECD برای شفافیت و تبادل اطلاعات برای اهداف مالیاتی، CARF را برای تسهیل تبادل خودکار اطلاعات بین کشورها برای مقابله با فرار مالیاتی مرتبط با دارایی‌های کریپتو آغاز کرده است . این چارچوب برای ارتقای شفافیت مالیاتی جهانی طراحی شده است.

CARF از CASP ها می خواهد که اطلاعات محل اقامت مالیاتی و سایر داده های مرتبط مانند مانده حساب ها و سوابق تراکنش ها را جمع آوری کنند. CASP ها این اطلاعات را به مقامات مالیاتی داخلی مربوطه گزارش می دهند. متعاقبا، مقامات مالیاتی این اطلاعات را مبادله می کنند تا از رعایت، ارزیابی و نظارت مالیاتی اطمینان حاصل کنند.

هدف CARF رسیدگی به مشکلاتی است که مدیران مالیاتی در ردیابی اطلاعات مالیات دهندگان و حصول اطمینان از انطباق در بازار در حال گسترش دارایی های رمزنگاری با آن مواجه هستند. دو چالش عمده مدیران مالیاتی عبارتند از:

• دارایی های دیجیتال را می توان به صورت غیرمتمرکز و با دور زدن واسطه های مالی سنتی و مقامات مرکزی صادر، ثبت، انتقال و ذخیره کرد.
• واسطه هایی مانند صرافی های رمزنگاری و ارائه دهندگان کیف پول ممکن است تحت نظارت نظارتی محدود عمل کنند.

آیا می دانستید؟ براساس CoinMarketCap، از 4 سپتامبر 2024، ارزش کل بازار همه ارزهای دیجیتال موجود تقریباً 2.02 تریلیون دلار است. بیت کوین جایگاه غالبی دارد و تقریباً 1.14 تریلیون دلار از این ارزش کلی را به خود اختصاص داده است.

الزامات ثبت نام برای CASP

CASPهای خارج از اتحادیه اروپا که خدماتی را به مشتریان اتحادیه اروپا ارائه می دهند باید در یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا ثبت نام کنند. این الزام برای CASPهای اتحادیه اروپا و غیر اتحادیه اروپا که به مشتریان اتحادیه اروپا خدمات ارائه می دهند اعمال می شود. این CASP ها باید ثبت نام کرده و فعالیت های خود را به یک کشور عضو اتحادیه اروپا گزارش دهند. این رویکرد مشابه روشی است که در DAC7 استفاده شده است.

CASPهای تحت نظارت اتحادیه اروپا در یک ثبت در دسترس عموم که توسط سازمان اوراق بهادار و بازارهای اروپا (ESMA) نگهداری می شود، فهرست می شوند. این فهرست CASP های مجاز را که در اتحادیه اروپا فعالیت می کنند، شناسایی می کند. ESMA ثبتی از CASP های سازگار را حفظ می کند. این بدان معناست که CASPهای ناسازگار ممکن است با مجازات هایی روبرو شوند یا مشمول اقدامات اجرایی شوند.

اقدامات انجام شده در اتحادیه اروپا برای اجرای CARF

در اتحادیه اروپا، گام‌های خاصی برای اطمینان از اجرای منسجم در سراسر کشورهای عضو برداشته شده است. در اینجا یک تفکیک از روند است:

1. انتقال: CARF از طریق دستورالعمل 2011/16/EU، معروف به DAC8، به قوانین اتحادیه اروپا منتقل شده است. این دستورالعمل دستورالعمل موجود اتحادیه اروپا در مورد همکاری اداری در امور مالیاتی را اصلاح می کند.
2. اجرای داخلی: هر کشور عضو اتحادیه اروپا DAC8 را در قوانین ملی خود گنجانده است. این تضمین می کند که کشورهای عضو اتحادیه اروپا از مجموعه قوانین مشابهی در مورد تبادل اطلاعات دارایی های رمزنگاری شده پیروی می کنند.
3. تقویت چارچوب های موجود: DAC8 مکمل مقررات موجود اتحادیه اروپا برای بازار کریپتو است. اینها شامل چارچوب بازارهای دارایی های رمزنگاری شده (MiCA) و مقررات انتقال وجوه (TFR) است.
4. دامنه: در حال حاضر، DAC8 بر روی CASPهایی تمرکز دارد که به مشتریان اشخاص حقیقی یا حقوقی مقیم اتحادیه اروپا خدمات می دهند. این بدان معناست که CASPهایی که خارج از اتحادیه اروپا کار می کنند فقط در صورتی به DAC8 مربوط می شوند که مشتریان مقیم اتحادیه اروپا داشته باشند.
5. همسویی با MiCA: هدف DAC8 سازگاری با MiCA در تعاریف آن از “دارایی رمزنگاری” و “ارائه دهنده خدمات دارایی رمزنگاری” است. MiCA قوانین نظارتی را برای فعالیت‌های رمزنگاری تنظیم می‌کند و DAC8 بر شفافیت مالیاتی و گزارش‌دهی تمرکز دارد.

آیا می دانستید؟ نرخ مالیات بر عایدی سرمایه طبقه بندی شده است. برای افرادی با درآمد خالص سالانه تا 50270 پوند انگلیس، این نرخ 10 درصد است. با این حال، برای کسانی که درآمد بیشتری دارند، این نرخ به 20٪ افزایش می یابد. علاوه بر این، سرمایه گذاران از کمک هزینه معاف از مالیات سالانه 6000 پوند در مورد سود سرمایه برخوردار می شوند.

CASP ها چه چیزی را باید گزارش کنند؟

به طور کلی، CASP ها باید انواع زیر را از تراکنش ها گزارش کنند:

• مبادلات بین دارایی های کریپتو و ارز فیات: این به تراکنش هایی اشاره دارد که در آن دارایی های دیجیتال را با استفاده از ارزهای فیات مانند دلار، یورو یا پوند ایالات متحده خریداری یا می فروشید .
• مبادلات بین یک یا چند نوع دارایی کریپتو: این شامل مبادله یک ارز دیجیتال با ارز دیگر است ، مانند مبادله بیت کوین.بیت کوینبرای اترETH.
• تراکنش‌های پرداخت خرده‌فروشی قابل گزارش: این شامل پرداخت‌های خرده‌فروشی می‌شود که با استفاده از ارزهای دیجیتال انجام می‌شوند، اما فقط آنهایی که از آستانه 50000 دلار فراتر می‌روند.
• انتقال دارایی های رمزنگاری شده: این انتقال ارزهای دیجیتال از یک کیف پول یا صرافی به دیگری را پوشش می دهد.

ارزش دارایی ارز دیجیتال در هنگام خرید و ارزش درآمد ناخالص در اختیار باید در داده های گزارش به ارز رسمی نشان داده شود. برای تراکنش های کریپتو به کریپتو، هم ارزش دارایی فروخته شده و هم دارایی به دست آمده باید به ارز رسمی گزارش شود. علاوه بر این، گزارش‌ها باید بین تراکنش‌های ورودی و خروجی تفاوت قائل شوند و نوع انتقال مربوطه، مانند فورک‌ها و ایردراپ‌ها را مشخص کنند .

اجزای CARF

CARF شامل سه جزء اصلی است:

• قوانین: اینها چارچوبی را برای جمع آوری اطلاعات از CASPهایی که در یک حوزه قضایی خاص فعالیت می کنند، فراهم می کند. این چارچوب بر چهار حوزه کلیدی تمرکز دارد:
  • محدوده دارایی های رمزنگاری شده: تعریف انواع دارایی های دیجیتالی که CARF پوشش می دهد.
  • اشخاص و اشخاص: شناسایی سازمان ها و افراد مشمول الزامات جمع آوری و گزارش دهی داده ها.
  • تراکنش ها و اطلاعات قابل گزارش: تعیین انواع تراکنش هایی که باید گزارش شوند و جزئیاتی که باید در آن گزارش ها درج شود.
  • رویه‌های بررسی دقیق: تشریح رویه‌هایی که CASP باید برای شناسایی مشتریان خود و تعیین محل اقامت مالیاتی آنها برای اهداف گزارش‌دهی دنبال کنند.
• موافقتنامه چندجانبه مرجع صلاحیتدار (MCAA): این موافقتنامه چارچوبی را برای تبادل خودکار اطلاعات بین مقامات مالیاتی شرکت کننده در CARF ایجاد می کند. رویه های به اشتراک گذاری اطلاعات، حل و فصل اختلافات و اطمینان از محرمانگی را تشریح می کند.
• فرمت الکترونیکی (شما XML): هم مقامات مالیاتی و هم CASPها از این قالب استاندارد برای تبادل الکترونیکی اطلاعات CARF استفاده می کنند. انتقال کارآمد و ایمن داده را تضمین می کند.

رویه‌های بررسی دقیق مشتری بر روی رویکرد خود گواهی استفاده شده در CRS گسترش می‌یابد و تعهدات موجود ضد پولشویی/مشتری خود را بشناسید (AML/KYC) که در توصیه‌های گروه ویژه اقدام مالی (FATF) در سال 2012 بیان شده‌اند را در بر می‌گیرد.

هدف همسویی بین CARF و CRS کاهش بار انطباق برای CASPها، به ویژه آنهایی که قبلاً مشمول CRS هستند، است. مانند CRS، CARF یک رویکرد مرحله‌ای را در اجرای رویه‌های دقت لازم در مورد مشتریان فعلی امکان‌پذیر می‌کند.

آیا می دانستید؟ در آلمان، دارندگان ارزهای دیجیتال طولانی مدت از مزایای مالیاتی بهره مند می شوند . سرمایه‌گذارانی که توکن‌های رمزنگاری خود را حداقل به مدت یک سال نگه می‌دارند، از مالیات بر عایدی سرمایه پس از فروش معاف می‌شوند. برای کسانی که کریپتو خود را به اشتراک گذاشته اند، دوره معافیت مالیاتی به 10 سال افزایش می یابد.

چه کسی اطلاعات CARF را جمع آوری و گزارش می کند؟

CARF از نهادهای زیر می خواهد که این اطلاعات را جمع آوری و گزارش کنند:

• CASP ها: اینها نهادهایی هستند که خدمات مربوط به دارایی های رمزنگاری را ارائه می دهند. به عنوان مثال می توان به صرافی های ارز دیجیتال، ارائه دهندگان کیف پول و پلتفرم های وام دهی خاص اشاره کرد.
• صرافی ها، متولیان و ارائه دهندگان کیف پول: CARF جمع آوری اطلاعات و گزارش را برای واسطه هایی مانند صرافی ها، متولیان و ارائه دهندگان کیف پول الزامی می کند. توسعه دهندگان یا نهادهای پروتکل غیرمتمرکز در صورت ایفای نقش های خاص مشابه با واسطه های سنتی، ملزم به رعایت آن هستند.
• بازارهای NFT: اینها پلتفرم هایی هستند که خرید و فروش توکن های غیر قابل تعویض (NFT) را تسهیل می کنند .

DAC8 چیست؟

DAC8 دستورالعمل موجود اتحادیه اروپا در مورد همکاری اداری (DAC) را به روز می کند. این دامنه تعهدات ثبت نام و گزارش را برای ارائه دهندگان خدماتی که تراکنش های ارز دیجیتال را برای مشتریان اتحادیه اروپا تسهیل می کنند، گسترش می دهد. قوانین جدیدی را برای گزارش و تبادل اطلاعات در مورد دارایی های رمزنگاری برای اهداف مالیات مستقیم معرفی می کند. DAC8 با CARF OECD همسو می شود و اصلاحات آن را در CRS ادغام می کند.

این دستورالعمل از تعاریف MiCA برای ارائه دهندگان خدمات و دارایی های رمزنگاری استفاده می کند. MiCA شرایط دسترسی به بازار دارایی های رمزنگاری اتحادیه اروپا و مقررات ضد پول شویی را تشریح می کند.

کشورهای عضو موظفند تا 31 دسامبر 2025 مفاد DAC8 را در قوانین ملی خود بگنجانند.

رویکرد سه مرحله ای برای قوانین DAC8

مانند DAC7، قوانین DAC8 نیز بر اساس یک فرآیند سه مرحله ای است:

• مرحله 1: شناسایی کاربران قابل گزارش – ارائه دهندگان خدمات باید رویه های دقت لازم را برای شناسایی کاربرانی که دارایی های رمزنگاری شده را از طریق پلتفرم خود مبادله یا مبادله می کنند، انجام دهند. این گونه کاربران گزارش پذیر از طریق خود گواهی شناسایی خواهند شد.
• مرحله 2: جمع آوری و گزارش اطلاعات — ارائه دهندگان خدمات باید تا 31 ژانویه سال بعد اطلاعات مربوط به کاربران قابل گزارش را جمع آوری و به مقامات مالیاتی مربوط گزارش دهند. قبل از جمع‌آوری و گزارش اطلاعات شخصی، ارائه‌دهندگان خدمات باید افراد را در مورد این فرآیند آگاه کنند و از رعایت مقررات GDPR اطمینان حاصل کنند.
• مرحله 3: تبادل اطلاعات – مرجع مالیاتی کشور عضوی که اطلاعات را از ارائه دهنده خدمات دریافت می کند باید به طور خودکار این اطلاعات را از طریق یک سیستم الکترونیکی با سایر مقامات مالیاتی مربوطه مبادله کند.

مشارکت ایالات متحده در CRS

ایالات متحده از لحاظ تاریخی به جای شرکت در CRS OECD، به سیستم جمع آوری اطلاعات مالیاتی خود، قانون انطباق مالیات حساب خارجی (FATCA) متکی بوده است.

در آگوست 2023، خزانه داری و خدمات درآمد داخلی ایالات متحده قوانین گزارش دهی اطلاعات مالیاتی ارزهای دیجیتال را پیشنهاد کردند که از 1 ژانویه 2025 لازم الاجرا می شود. با این حال، مشارکت ایالات متحده در گزارش رمزنگاری از طریق CRS نیست، بلکه از طریق FATCA و قوانین گزارش جدید ارزهای دیجیتال پیشنهاد شده است.

در حالی که این قوانین به ایالات متحده کمک می کند تا در به اشتراک گذاری داده های بین المللی مشارکت کند، این از طریق مکانیسم های موجود FATCA خواهد بود.

علاوه بر این، قوانین ایالات متحده دارای دامنه فراسرزمینی است و در مبادلات غیرآمریکایی که به شهروندان ایالات متحده خدمت می کنند اعمال می شود. این بدان معنی است که حتی بدون مشارکت رسمی ایالات متحده در CARF، نتیجه عملی ممکن است شبیه مدل فعلی CRS/FATCA باشد، جایی که اطلاعات بین کشورها به اشتراک گذاشته می شود.

آکادمی قزلباش

همانطور که میدانیم موفقیت در معاملات بازار ارزهای دیجیتال همانند تمامی حرفه های تخصصی دیگر، نیازمند مهارت و تجربه بسیاری است. و اولین کار در این بازار آشنا شدن با مفهوم ( ارز دیجیتال چیست ) است. با توجه به اینکه بسیاری از افراد زمان کافی برای فراگیری دانش مربوط به فعالیت در بازار را ندارند اما همچنان تمایل به کسب سود از این بازار را به عنوان شغل دوم خود دارند. آکادمی کمال قزلباش با ارائه خدمتی کارآمد برای کمک به این دسته از عزیزان در رابطه با آموزش ارز دیجیتال تلاش کرده است. کاربران میتوانند از خدمات ما به عنوان چراغ راه مسیر موفقیت خود در این بازار استفاده کنند. و در صورت تمایل به سرمایه گذاری در ارزهای دیجیتال و یاآموزش ارز دیجیتال در ارومیه با مشاورین ما به صورت کاملا رایگان در ارتباط باشید.